De hoogste belastingschijf in België bedraagt 50%. Toch betekent dat niet dat de helft van je volledige inkomen naar de personenbelasting gaat. Het inkomen wordt in stukken verdeeld, waarbij elk stuk zijn eigen tarief krijgt.
Hieronder vind je de belastingschijven voor inkomstenjaar 2026 en een uitgewerkt voorbeeld. We onderscheiden het belastbare jaarinkomen van je brutoloon en tonen hoe de belastingvrije som in de basisberekening wordt verwerkt.
Wat zijn belastingschijven?
België gebruikt voor de gewone progressieve personenbelasting vier tarieven: 25%, 40%, 45% en 50%. Alleen het deel van je belastbare inkomen dat binnen een schijf valt, wordt tegen het tarief van die schijf berekend.
De grenzen hebben betrekking op je gezamenlijk belastbare jaarinkomen. Sommige inkomsten worden afzonderlijk belast en volgen andere regels. Je mag deze tabel daarom niet zonder meer toepassen op bijvoorbeeld de rente van iedere spaarrekening.
Welke tabel gebruik je: 2025 of 2026?
De belastingaangifte van 2026 gaat over je inkomsten van 2025. Voor geld dat je in 2026 verdient, gebruik je de bedragen van inkomstenjaar 2026; die horen bij aanslagjaar 2027. Het kalenderjaar waarin je de aangifte invult en het inkomstenjaar zijn dus niet hetzelfde.
| Tarief | Inkomsten 2025 Aanslagjaar 2026 | Inkomsten 2026 Aanslagjaar 2027 |
|---|---|---|
| 25% | Tot en met € 16.320 | Tot en met € 16.720 |
| 40% | Deel boven € 16.320 tot en met € 28.800 | Deel boven € 16.720 tot en met € 29.510 |
| 45% | Deel boven € 28.800 tot en met € 49.840 | Deel boven € 29.510 tot en met € 51.070 |
| 50% | Deel boven € 49.840 | Deel boven € 51.070 |
De bedragen volgen de officiële tabel van de FOD Financiën (Engels). De schijven sluiten op elkaar aan: een bedrag op een grens wordt niet tweemaal belast.
Belastbaar inkomen is niet hetzelfde als brutoloon
Een bruto maandloon van € 3.000 kun je niet gewoon met twaalf vermenigvuldigen en vervolgens rechtstreeks in deze tabel stoppen. Bij werknemers spelen onder meer sociale bijdragen en aftrekbare beroepskosten mee. Ook vakantiegeld, een eindejaarspremie of belastbare voordelen kunnen het jaarbedrag veranderen.
Bij de personenbelasting worden beroepskosten in aanmerking genomen. Werknemers krijgen gewoonlijk automatisch een forfait, of kunnen onder voorwaarden werkelijke beroepskosten bewijzen. Lees voor de loonfiche ook onze gids over bruto en netto loon.
Hoe werkt de belastingvrije som?
Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt de basisbelastingvrije som € 11.180. Voor inkomstenjaar 2025 is dat € 10.910. Je persoonlijke vrijstelling kan hoger zijn, bijvoorbeeld door kinderen ten laste. Bij bepaalde situaties gelden afwijkende voorwaarden.
In het eenvoudige voorbeeld hieronder berekenen we eerst de belasting met de schijven. Daarna trekken we de belasting af die overeenkomt met de basisbelastingvrije som. Omdat € 11.180 volledig in de eerste schijf valt, is die vermindering € 11.180 × 25% = € 2.795.
Het is dus niet de bedoeling om € 11.180 van je inkomen af te trekken en het resterende bedrag vanaf de eerste schijf opnieuw te belasten. De juiste verwerking van de vrijstelling maakt een verschil in het resultaat.
Voorbeeld: € 36.000 belastbaar jaarinkomen
We nemen een alleenstaande Belgische rijksinwoner met een volledig inkomstenjaar 2026, zonder personen ten laste en met € 36.000 gezamenlijk belastbaar inkomen. Dat is het bedrag waarop de fiscale schijven worden toegepast, na de relevante aftrekbare kosten en bijdragen.
| Deel van het inkomen | Berekening | Belasting |
|---|---|---|
| Eerste € 16.720 | € 16.720 × 25% | € 4.180 |
| Volgende € 12.790 | (€ 29.510 − € 16.720) × 40% | € 5.116 |
| Resterende € 6.490 | (€ 36.000 − € 29.510) × 45% | € 2.920,50 |
| Totaal vóór belastingvrije som | € 12.216,50 | |
| Vermindering basisbelastingvrije som | € 11.180 × 25% | − € 2.795 |
| Basisberekening na deze vermindering | € 9.421,50 |
Deze illustratie houdt geen rekening met gemeentebelasting, regionale correcties of andere fiscale verminderingen. € 9.421,50 is geen voorspelling van je definitieve aanslagbiljet. Het toont de werking van de schijven en de basisvrijstelling.
Marginaal tarief en gemiddelde belastingdruk
In dit voorbeeld is het marginale tarief 45%: een bijkomende euro belastbaar inkomen komt in de derde schijf terecht. De voorbeeldbelasting na de basisvrijstelling bedraagt ongeveer 26,17% van € 36.000. Dat is een gemiddelde binnen deze vereenvoudigde berekening, vóór de ontbrekende correcties.
Bij een stijging van het belastbare inkomen van € 36.000 naar € 37.000 blijft de extra € 1.000 volledig in de 45%-schijf. In dezelfde basisberekening stijgt de belasting dan met € 450 en blijft van die extra belastbare € 1.000 € 550 over. Een bruto loonsverhoging heeft daarnaast een eigen loonberekening, met onder meer sociale bijdragen.
Waarom kan je uiteindelijke belasting afwijken?
- Je gezinssituatie: onder meer personen ten laste en bijzondere vrijstellingen kunnen meetellen.
- Belastingverminderingen: bijvoorbeeld voor pensioensparen, giften of kinderopvang, wanneer je aan de voorwaarden voldoet.
- Andere inkomsten en kosten: je volledige fiscale situatie kan breder zijn dan één loon.
- Gemeente en gewest: aanvullende gemeentebelasting en toepasselijke regionale regels beïnvloeden de afrekening.
- Reeds betaalde voorschotten: bedrijfsvoorheffing wordt verrekend. Een terugbetaling betekent niet dat je gedurende het jaar geen belasting betaalde.
Gebruik de details op je aanslagbiljet en een officiële simulatie via MyMinfin of Tax-Calc voor je persoonlijke jaarberekening. Onze checklist voor de belastingaangifte helpt je relevante gegevens verzamelen.
Veelgestelde vragen
Wordt mijn hele inkomen tegen 50% belast zodra ik die schijf bereik?
Alleen het deel boven de grens van de hoogste schijf valt in de basisberekening onder 50%. De eerdere stukken blijven in hun eigen schijven.
Zijn de belastingschijven dezelfde voor werknemers en zelfstandigen?
De gewone progressieve tarieven gelden voor de betrokken personenbelasting. De manier waarop het belastbare inkomen wordt bepaald, verschilt wel naargelang de inkomsten en aftrekbare kosten.
Kan ik hiermee exact mijn nettoloon berekenen?
De schijven verklaren één deel van de fiscaliteit. Voor nettoloon heb je ook de looninhoudingen en je persoonlijke situatie nodig. Voor de definitieve jaarbelasting zijn alle relevante aangiftegegevens nodig.
Bronnen en actualiteit
Tarieven en basisbedragen gecontroleerd op 12 oktober 2026. Het voorbeeld van € 36.000 is een eigen FinMeter-berekening met expliciete vereenvoudigingen. Voor niet-inwoners, een onvolledig jaar of bijzondere inkomsten kunnen andere voorwaarden gelden.