Belgische roerende voorheffing betaald op dividenden? Via je belastingaangifte kun je onder voorwaarden een deel recupereren. Je berekent eerst welke dividenden meetellen en hoeveel voorheffing daarbij hoort. Dat bedrag vul je in de juiste rubriek in.
Voor inkomstenjaar 2025, aangifte 2026 én inkomstenjaar 2026, aangifte 2027 bevestigt de FOD Financiën een vrijgestelde schijf van €833 per belastingplichtige. Bij 30% Belgische voorheffing komt dat neer op maximaal €249,90. Je werkelijke bedrag hangt af van je ontvangen dividenden en inhoudingen.
De voorbeelden gaan over particulieren die het volledige inkomstenjaar fiscaal inwoner van België zijn. Bij een kortere periode van onderworpenheid kan de vrijstellingsgrens worden aangepast. Controleer dan de toelichting bij je eigen aangifte.
Wat betekent de vrijstelling voor jouw dividend?
Stel: je ontvangt €500 aan dividenden die volledig voor de vrijstelling meetellen. Er is 30% Belgische roerende voorheffing ingehouden. Je rekening ontvangt €350; de voorheffing bedraagt €150. Je vraagt dan €150 te verrekenen via je aangifte. Zo kun je het verschil tussen het bruto dividend, de uitbetaling en het bedrag voor de aangifte apart controleren.
De verrekening beïnvloedt het saldo van je personenbelasting. Het voordeel kan dus ook betekenen dat je minder moet bijbetalen. Een apart bedrag dat onmiddellijk na de dividendbetaling op je bankrekening verschijnt, mag je hier niet van verwachten.
Stap 1: selecteer de dividenden die meetellen
Gewone dividenden van Belgische en buitenlandse aandelen kunnen in aanmerking komen. Uitkeringen van collectieve beleggingsinstellingen, zoals beleggingsfondsen en ETF’s, en dividenden van of via juridische constructies zijn uitgesloten. Controleer ook bijzondere uitkeringen afzonderlijk; de omschrijving “dividend” op een transactie is op zichzelf onvoldoende.
Markeer in je overzicht iedere betaling als “telt mee”, “telt niet mee” of “nog te controleren”. Laat twijfelgevallen open tot je het type uitkering hebt bevestigd. De FOD beschrijft de uitsluitingen; Bolero geeft bijkomende uitleg over bijzondere uitkeringen en bewijsstukken.
Stap 2: verzamel alle banken en brokers in één overzicht
Exporteer de dividendbetalingen van het juiste kalenderjaar bij iedere instelling. Gebruik dezelfde kolommen voor alle rekeningen. Hieronder zie je een fictief overzicht van Noor, met uitsluitend gewone dividenden waarop Belgische voorheffing werd ingehouden.
| Instelling | Bruto dividend | Belgische RV | Netto ontvangen |
|---|---|---|---|
| Broker A | €400 | €120 (30%) | €280 |
| Broker B | €600 | €180 (30%) | €420 |
| Totaal | €1.000 | €300 | €700 |
Noor selecteert €833 van haar €1.000 aan kwalificerende dividenden. De bijbehorende voorheffing is €833 × 30% = €249,90. Na recuperatie blijft in dit voorbeeld €300 − €249,90 = €50,10 Belgische belasting over. Haar €700 uitbetalingen plus €249,90 recuperatie geven samen €949,90.
Maak een extra kolom “geselecteerd voor vrijstelling” naast je export. Zo kun je bij iedere betaling terugvinden welk deel je gebruikte en controleren dat je hetzelfde dividend niet tweemaal hebt opgenomen.
Stap 3: vergelijk verschillende inhoudingspercentages
Het volgordeverschil wordt zichtbaar bij Bram. Hij ontvangt in hetzelfde inkomstenjaar €200 met 15% Belgische voorheffing en €900 met 30% Belgische voorheffing. Beide uitkeringen komen voor de vrijstelling in aanmerking.
| Selectie van de vrijgestelde €833 | Berekening | Te recupereren |
|---|---|---|
| Eerst €200 tegen 15%; daarna €633 tegen 30% | €30 + €189,90 | €219,90 |
| €833 uit de groep tegen 30% | €833 × 30% | €249,90 |
Orden je kwalificerende betalingen daarom per toegepast Belgisch tarief en vul je vrijstellingsschijf met de hoogste inhoudingen eerst. Controleer vervolgens dat de gekozen bedragen aansluiten op de werkelijke afrekeningen. Het tarief van buitenlandse bronbelasting hoort in een afzonderlijke kolom.
Stap 4: vul de Belgische voorheffing in je aangifte in
De voorbereiding van de aangifte 2026 vermeldt in vak VII de codes 1437/2437 voor verrekenbare roerende voorheffing op vrijgestelde dividenden. Neem de correcte persoonskolom en controleer bij een ander aangiftejaar de bijbehorende rubriek.
In Noors voorbeeld is het in te vullen bedrag €249,90. €833 is de gekozen dividendbasis; €1.000 is haar totale bruto dividend; €300 is de totale ingehouden voorheffing. Door die vier bedragen naast elkaar te zetten, voorkom je dat je de verkeerde waarde overneemt.
Controleer ook een voorstel van vereenvoudigde aangifte: deze recuperatie wordt volgens de FOD niet vooraf ingevuld. Je moet de ontbrekende voorheffing zelf toevoegen om de vrijstelling te vragen.
Wat als je dividenden op een buitenlandse rekening ontvangt?
Controleer of er Belgische voorheffing is ingehouden. Als die ontbreekt, werkt de vrijstelling via het vrijstellen van kwalificerende inkomsten in je aangifte. Je kunt in totaal dezelfde schijf van €833 gebruiken voor je dividenden met en zonder Belgische inhouding. Buitenlandse bronbelasting behandel je afzonderlijk.
Voorbeeld: Céline combineert twee rekeningen
Céline ontvangt €300 gewone dividenden met €90 Belgische voorheffing en €700 gewone dividenden zonder Belgische inhouding. Voor dit vereenvoudigde voorbeeld is er ook geen buitenlandse bronbelasting. Zij gebruikt €300 van haar vrijstellingsschijf voor de eerste groep en heeft daarna €833 − €300 = €533 over.
- Voor de eerste groep vraagt ze €90 Belgische voorheffing terug.
- Van de tweede groep blijft €533 binnen de vrijstelling.
- Het resterende bedrag van €700 − €533 = €167 moet ze aangeven in de passende rubriek voor belastbare roerende inkomsten.
Céline noteert deze verdeling in haar overzicht. Zo gebruikt ze in totaal €833 vrijstelling over beide rekeningen. Het aangeven van de buitenlandse rekening zelf vraagt daarnaast een aparte controle.
Welke bewijsstukken bewaar je?
Bewaar de afrekeningen waarmee je de uitkering, datum, vennootschap, dividendbasis en inhoudingen kunt aantonen. Bolero licht toe welke gegevens bij een controle beschikbaar moeten zijn. Vul je eigen overzicht pas in zodra je die velden op het document hebt teruggevonden.
Bij partners controleer je ook aan wie de dividendinkomsten fiscaal toebehoren. De verdeling kan afhangen van het vermogensstelsel. De rekeningnaam alleen bepaalt dus niet automatisch hoe je beide persoonskolommen invult.
Wil je eerst begrijpen hoe het percentage ontstaat? Lees onze gids over dividendrendement. Voor de overige aangifteonderdelen kun je de aangiftechecklist 2026 gebruiken.
Checklist vóór je indient
- ☐ Het inkomstenjaar en het bijbehorende aangiftejaar zijn gecontroleerd.
- ☐ Dividendafrekeningen van alle instellingen staan in één overzicht.
- ☐ Uitkeringen die niet meetellen, zijn eruit gefilterd.
- ☐ Bruto dividend, Belgische voorheffing en buitenlandse bronbelasting staan apart.
- ☐ De gebruikte vrijstelling overschrijdt in totaal €833 per belastingplichtige niet.
- ☐ Het juiste voorheffingsbedrag staat in de juiste persoonskolom.
- ☐ De berekening en de bewijsstukken zijn bewaard.
Bronnen gecontroleerd op 11 oktober 2026: FOD Financiën — dividendvrijstelling en jaarbedragen; FOD — voorbereiding aangifte 2026, vak VII; Bolero — bewijsstukken en praktische verwerking. De voorbeelden van Noor, Bram en Céline zijn fictief en voor deze gids berekend.