Vous avez payé du précompte mobilier belge sur des dividendes ? Votre déclaration fiscale permet, sous certaines conditions, d’en récupérer une partie. Identifiez d’abord les dividendes admissibles et le précompte correspondant. Reportez ensuite ce montant dans la bonne rubrique.
Pour les revenus de 2025, déclaration 2026, comme pour les revenus de 2026, déclaration 2027, le SPF Finances confirme une tranche exonérée de 833 € par contribuable. Avec un précompte belge de 30 %, cela représente au maximum 249,90 €. Votre montant réel dépend des dividendes reçus et des retenues appliquées.
Les exemples concernent des particuliers résidents fiscaux belges pendant toute l’année de revenus. Pour une période d’assujettissement plus courte, le plafond peut être adapté. Consultez alors les explications de votre propre déclaration.
Que change l’exonération pour votre dividende ?
Prenons 500 € de dividendes entièrement admissibles à l’exonération, avec une retenue belge de 30 %. Votre compte reçoit 350 € et le précompte s’élève à 150 €. Vous demandez alors l’imputation de 150 € dans votre déclaration. Vous pouvez ainsi vérifier séparément le dividende brut, le versement et le montant à déclarer pour la récupération.
L’imputation influence le solde de votre impôt des personnes physiques. L’avantage peut donc prendre la forme d’un supplément d’impôt moins élevé à payer. Il ne faut pas attendre un versement distinct et immédiat après le paiement du dividende.
Étape 1 : sélectionnez les dividendes admissibles
Les dividendes ordinaires d’actions belges ou étrangères peuvent être admissibles. Les distributions d’organismes de placement collectif, comme les fonds et ETF, ainsi que les dividendes de constructions juridiques ou perçus par leur intermédiaire, sont exclus. Vérifiez aussi les distributions particulières séparément ; le libellé « dividende » d’une opération ne suffit pas à confirmer son admissibilité.
Dans votre tableau, marquez chaque paiement comme « admissible », « exclu » ou « à vérifier ». Gardez les cas incertains ouverts jusqu’à la confirmation du type de distribution. Le SPF décrit les exclusions ; Bolero fournit des précisions sur les distributions particulières et les justificatifs.
Étape 2 : regroupez toutes les banques et tous les courtiers
Exportez les paiements de dividendes de la bonne année civile auprès de chaque établissement. Utilisez les mêmes colonnes pour tous les comptes. Voici le relevé fictif de Noor, composé uniquement de dividendes ordinaires avec une retenue belge.
| Établissement | Dividende brut | Précompte belge | Net reçu |
|---|---|---|---|
| Courtier A | 400 € | 120 € (30 %) | 280 € |
| Courtier B | 600 € | 180 € (30 %) | 420 € |
| Total | 1 000 € | 300 € | 700 € |
Noor sélectionne 833 € parmi ses 1 000 € de dividendes admissibles. Le précompte correspondant est de 833 € × 30 % = 249,90 €. Après récupération, l’impôt belge restant dans cet exemple est de 300 € − 249,90 € = 50,10 €. Ses versements de 700 € et la récupération de 249,90 € donnent ensemble 949,90 €.
Ajoutez une colonne « sélectionné pour l’exonération » à votre export. Vous pourrez retrouver la part utilisée pour chaque paiement et vérifier qu’un même dividende n’a pas été repris deux fois.
Étape 3 : comparez les différents taux de retenue
L’effet de l’ordre de sélection apparaît chez Bram. Durant la même année de revenus, il reçoit 200 € avec un précompte belge de 15 % et 900 € avec un précompte belge de 30 %. Les deux distributions sont admissibles à l’exonération.
| Sélection de la tranche exonérée de 833 € | Calcul | À récupérer |
|---|---|---|
| D’abord 200 € à 15 %, puis 633 € à 30 % | 30 € + 189,90 € | 219,90 € |
| 833 € pris dans le groupe à 30 % | 833 € × 30 % | 249,90 € |
Classez vos paiements admissibles par taux belge appliqué et utilisez d’abord les retenues les plus élevées pour remplir la tranche exonérée. Vérifiez ensuite que les montants choisis correspondent aux décomptes réels. Le taux d’une retenue étrangère doit figurer dans une colonne distincte.
Étape 4 : indiquez le précompte belge dans votre déclaration
La préparation de la déclaration 2026 reprend au cadre VII les codes 1437/2437 pour le précompte imputable sur les dividendes exonérés. Utilisez la colonne de la personne concernée et vérifiez la rubrique correspondante pour une autre année de déclaration.
Dans l’exemple de Noor, le montant à indiquer est de 249,90 €. Les 833 € constituent la base de dividendes sélectionnée, les 1 000 € son total brut et les 300 € l’ensemble du précompte retenu. En alignant ces quatre valeurs, vous évitez de reporter le mauvais montant.
Vérifiez aussi une proposition de déclaration simplifiée : selon le SPF, cette récupération n’y est pas préremplie. Vous devez ajouter vous-même le précompte manquant pour demander l’exonération.
Et si vous recevez des dividendes sur un compte étranger ?
Vérifiez si un précompte belge a été retenu. Si ce n’est pas le cas, l’exonération intervient en exonérant les revenus admissibles dans votre déclaration. La même tranche totale de 833 € couvre vos dividendes avec et sans retenue belge. Une retenue étrangère se traite séparément.
Exemple : Céline combine deux comptes
Céline reçoit 300 € de dividendes ordinaires avec 90 € de précompte belge et 700 € de dividendes ordinaires sans retenue belge. Cet exemple simplifié ne comporte pas non plus de retenue étrangère. Elle affecte 300 € de sa tranche exonérée au premier groupe et dispose ensuite de 833 € − 300 € = 533 €.
- Elle demande la récupération de 90 € de précompte belge pour le premier groupe.
- Dans le second groupe, 533 € restent couverts par l’exonération.
- Les 700 € − 533 € = 167 € restants doivent être déclarés dans la rubrique appropriée des revenus mobiliers imposables.
Céline inscrit cette répartition dans son tableau. Elle utilise ainsi 833 € d’exonération au total pour les deux comptes. La déclaration de l’existence du compte étranger nécessite par ailleurs une vérification distincte.
Quels justificatifs conserver ?
Gardez les décomptes permettant d’établir la distribution, la date, la société, la base de dividendes et les retenues. Bolero précise les données qui doivent être disponibles lors d’un contrôle. Complétez votre tableau après avoir retrouvé ces champs sur les documents.
Pour les partenaires, vérifiez également à qui les revenus de dividendes appartiennent fiscalement. Leur répartition peut dépendre du régime patrimonial. Le nom du compte ne détermine donc pas automatiquement la manière de compléter les deux colonnes personnelles.
Pour comprendre d’abord le calcul du pourcentage, consultez notre guide sur le rendement du dividende. Pour les autres éléments de la déclaration, vous pouvez utiliser notre checklist fiscale 2026.
Checklist avant l’envoi
- ☐ L’année de revenus et l’année de déclaration correspondante sont vérifiées.
- ☐ Les décomptes de tous les établissements figurent dans un même tableau.
- ☐ Les distributions exclues ont été retirées du calcul.
- ☐ Le dividende brut, le précompte belge et la retenue étrangère sont séparés.
- ☐ L’exonération utilisée ne dépasse pas 833 € au total par contribuable.
- ☐ Le montant de précompte correct figure dans la bonne colonne personnelle.
- ☐ Le calcul et les justificatifs sont conservés.
Sources vérifiées le 11 octobre 2026 : SPF Finances — exonération et montants annuels ; SPF — préparation de la déclaration 2026, cadre VII ; Bolero — justificatifs et traitement pratique. Les situations de Noor, Bram et Céline sont fictives et ont été calculées pour ce guide.